元旦已過,很多企業(yè)都開始張羅年會了!
抽獎那是必不可少的最大看點!
但是大家歡樂的同時,一定不能低估了這里面的稅務(wù)風(fēng)險??!
沒辦法,我們偉大的稅法就是那么滴水不漏!
當(dāng)你抽到大獎不要著急平價轉(zhuǎn)讓,先算好你要交多少稅!
舉個例子來說,你已經(jīng)買了一個iPhone X了,但是你手氣比較好,年會又抽到一部iPhone X,此時你原價8200轉(zhuǎn)讓給你朋友,當(dāng)你收到8200元現(xiàn)金時,你下個月的工資里面可能要多扣掉幾千塊個稅。其實這個年會,你只抽到了7000多元。
哈哈,我們公司一向比較會稅務(wù)籌劃,我們從不繳納個稅的。
跟你們有一樣的想法的,剛剛被稅務(wù)稽查!
不要驚訝,獎品偷稅分分鐘被查出!
天津某環(huán)??萍脊煞萦邢薰竟?,天津市東麗區(qū)地方稅務(wù)局稽查局對公司2016年1月1日至2017年 5 月 31 日及 2017 年 6 月 12 日至 2018 年 1 月 2 日的涉稅情況分別進行了檢查,發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票、個人所得稅漏繳及增值稅附加
稅補交滯納金問題。
處罰措施:
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條、第二條第十
一項、第三條第五項、第六條第六項、第八條及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅【2011】50 號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征管法> 及其實施細則若干具體問題的通知》 (國稅發(fā)【2003】47 號)文件規(guī)定,追繳未代扣代繳個人所得稅 11098.72 元。
很燒腦,這個公告看完之后,挨個法條看完了,得出就是公司搞活動,給非企業(yè)員工發(fā)了禮品或者獎品,沒有給人家扣繳個人所得稅。
看完之后,是不是知道了,你們之前沒有扣稅不是代表你們高明,只是說明你們還沒有被稅務(wù)抽到!
那年會獎品怎么納稅?
員工抽到:其年會抽獎屬于"工資、薪金所得"性質(zhì)所得,并入取得當(dāng)月工資薪金計算代扣個人所得稅。
本單位以外的人員(如客戶)抽到:應(yīng)按"其它所得"稅目代扣代繳個人所得稅。這就是剛才被查的案例中的那個一樣,一半贈送客戶或者嘉賓的禮品,大多都是舉辦單位代為扣繳。那應(yīng)當(dāng)?shù)顾銥楹愃糜嬎銈€人所得稅,舉上面的例子來說明,贈送1000元禮品,就要按照1000//(1-20%)*20%=250元。
獎品贈品稅務(wù)處理大梳理1這三類不用繳納個稅
1.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);比如醫(yī)院給內(nèi)部職工3折優(yōu)惠給員工家屬體檢,這種是不需要繳納個稅。
2.企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費,或者購話費贈手機等;
3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。比如沃爾瑪超市對年度累計積分達到1000以上的客戶折合50元的免費購物等。
2這三類需要交納個稅
1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照“其他所得”項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。這個及時案例中那樣,公司搞個發(fā)布會給與會者贈送茶葉、小米手環(huán)等都是需要扣繳個稅。
2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照“其他所得”項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。稅法都明確了,年會等給你們公司客戶、嘉賓的獎品禮品都是要扣稅的。
3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照“偶然所得”項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。這個怎么理解呢,這個和上面的對照的來看,上面那個免稅的就是根據(jù)積分兌換,這個是為了答謝高消費用戶給他們的抽獎機會。
風(fēng)險提示
1個人所得稅里面的其他所得,這是最近幾年個稅稽查的重點,千萬不要自以為不會被查到!
2年會來襲,會計一定要用稅法武裝頭腦,不要做我只會記賬,除了記賬,我什么都不會"的會計。
3納稅申報的時候,自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))的,按該產(chǎn)品(服務(wù))的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得;是外購商品(服務(wù))的,按該商品(服務(wù))的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。這個時候一定要留好購物發(fā)票了。
4公司搞宣傳發(fā)的那些小冊子等這些都不屬于贈品,不需要扣繳個稅的,直接計入宣傳費就可以。