1.國家稅務總局公告2018年第17號規(guī)定:納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次。
補充:從6月份申報期開始,納稅人如果要申報17%、11%的應稅項目,可以分別填寫在16%項目、10%項目的相關(guān)欄次內(nèi)。
2.舉個例子
【例】在2018年6月申報時,按17%稅率開具的發(fā)票,銷售額20,000元,銷項稅額3,400元;按16%稅率開具的發(fā)票,銷售額10,000元,銷項稅額1,600元。本期銷售收入共30,000元,銷項稅額5,000元。