2019年1月1日起，納稅人可以通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)App和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，手續(xù)將大大簡化！
12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。
這個(gè)備受關(guān)注的《辦法》中規(guī)定，個(gè)稅納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，一系列新確定的優(yōu)惠將落地。
值得期待的好消息是，除了填寫紙質(zhì)表格，2019年1月1日起，納稅人可以通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)App和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，手續(xù)將大大簡化！
這個(gè)App關(guān)系著你的收入，來看看長啥樣！
通過手機(jī)App就能申報(bào)
根據(jù)國家稅務(wù)總局近日發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作指引》顯示，2019年1月1日，國家稅務(wù)總局將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，其中就包括一款手機(jī)App“個(gè)人所得稅”。
掃碼可下載“個(gè)人所得稅”App。
只要完成“個(gè)人所得稅”App實(shí)名注冊(cè)后，可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：
第一步：
首頁選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”
第二步：填寫或確認(rèn)基本信息
第三步：填寫專項(xiàng)扣除信息
第四步：填寫其他信息
目前，“個(gè)人所得稅”手機(jī)App已經(jīng)可以在主流應(yīng)用商店下載，注冊(cè)功能已開放。
網(wǎng)頁 WEB 端也可辦理
除了手機(jī)App，也可通過網(wǎng)頁端辦理。在登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站，完成注冊(cè)，并實(shí)名登錄網(wǎng)頁 WEB 端后，可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：
第一步：
選擇“專項(xiàng)附加扣除”—立即申報(bào)
第二步：
選擇“子女教育專項(xiàng)附加扣除”—立即申請(qǐng)
我的手機(jī)號(hào)
我的電子郵箱
我的聯(lián)系地址
……
第四步：錄入教育信息
扣除年度
選擇子女
當(dāng)前受教育階段
當(dāng)前受教育階段開始時(shí)間
當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間
子女教育終止時(shí)間（不再受教育時(shí)填寫）
就讀國家（地區(qū)）
就讀學(xué)校（選填）
……
第五步：錄入分配方式
有配偶（填寫真實(shí)配偶信息，并選擇跟配偶的扣除分配比例）或 無配偶（請(qǐng)據(jù)實(shí)選擇分配比例）
配偶信息
分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）
第六步：選擇扣除方式
可以選擇通過扣繳義務(wù)人扣除，或者選擇綜合所得年度自行申報(bào)。
稅務(wù)總局官方釋疑
我國的個(gè)稅改革新增了6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，這6項(xiàng)減稅紅利，不僅事關(guān)老百姓的孩子、房子、老人，而且很復(fù)雜，到明年一月一日實(shí)施也只有一個(gè)星期了。
記者24日獲悉，國家稅務(wù)總局就此進(jìn)行了答記者問，就各種操作中的難點(diǎn)予以了官方釋疑。
圖片來源：視覺中國
問：在這么短的時(shí)間里，稅務(wù)部門能不能保證如期落實(shí)，讓老百姓在明年伊始，就享受到減稅紅利？
國家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)答：專項(xiàng)附加扣除政策是此次個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn)之一。黨中央、國務(wù)院高度重視該項(xiàng)政策的貫徹落實(shí)工作，剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議進(jìn)一步要求“落實(shí)好個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策”。雖說現(xiàn)在距離1月1日只有一個(gè)星期了，但稅務(wù)機(jī)關(guān)的準(zhǔn)備工作一直在緊鑼密鼓進(jìn)行中。為了讓納稅人及時(shí)享受到這一政策紅利，我們做了一系列安排：
首先，在流程設(shè)計(jì)上，為最大限度方便納稅人享受，我們對(duì)辦稅流程進(jìn)行了簡化、優(yōu)化：
一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)相關(guān)信息就能享受扣除。如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，就可根據(jù)個(gè)人申報(bào)情況進(jìn)行扣除，大家在每月領(lǐng)工資的時(shí)候，就可以享受到減稅紅利了。也可以在第二年匯算清繳時(shí)，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息辦理扣除。享受專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料，比如繼續(xù)教育的資格證書、住房貸款合同等等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯?，不用?bào)送。
二是晚報(bào)可以補(bǔ)扣。如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報(bào)或者申報(bào)晚了，可以在2月或者以后月份申報(bào)后，一次性補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的，可以在以后月份工資中繼續(xù)扣。
三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報(bào)扣除，或者由于申報(bào)晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的，大家可以在第二年匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，各級(jí)稅務(wù)部門將為大家提供便捷、高效、安全的退稅服務(wù)。
在這里，還想向大家說明的是：綜合與分類稅制改革，不僅是中國稅收發(fā)展史上的一次重大稅制改革，也是一場征管模式、征管方式的重大變革。尤其6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除這一全新制度嘗試，政策比較復(fù)雜，又涉及廣大納稅人的孩子、房子和老人等關(guān)切點(diǎn)。改革力度之大、覆蓋范圍之廣，都是空前的，對(duì)此，各方面都需要一個(gè)適應(yīng)期、磨合期。
一方面，專項(xiàng)附加扣除政策與其他稅收優(yōu)惠都不一樣。這是首個(gè)需要大量個(gè)人自行申報(bào)的優(yōu)惠，而個(gè)人想要在領(lǐng)工資時(shí)就享受扣除，還必須通過扣繳單位才能實(shí)現(xiàn)，扣繳單位內(nèi)部也需要人力資源與財(cái)務(wù)部門的配合，有的單位還需要上級(jí)部門審批工資發(fā)放計(jì)劃，享受政策的鏈條較長，需要納稅人、扣繳單位和稅務(wù)機(jī)關(guān)相互協(xié)作、密切配合才能完成。特別是現(xiàn)在已臨近新年，對(duì)1月初就發(fā)放工資的單位來說，準(zhǔn)備時(shí)間很緊張，要把?？壅呒皶r(shí)準(zhǔn)確地落實(shí)到每一個(gè)人，確實(shí)難度非常大。我們稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)竭盡全力幫助各單位克服困難，協(xié)助職工及時(shí)享受政策紅利。
另一方面，我們支撐新稅制運(yùn)行的信息系統(tǒng)也是第一次投入運(yùn)行，涉及稅務(wù)端、扣繳單位端、納稅人手機(jī)端和網(wǎng)頁端、外部門數(shù)據(jù)交換，牽扯的方面多、場景復(fù)雜，同步在線人數(shù)眾多，實(shí)際運(yùn)行中可能會(huì)有這樣那樣的問題，也不排除納稅人申報(bào)時(shí)短暫出現(xiàn)連接不上、辦理速度慢等情況。遇到這種情況，請(qǐng)大家及時(shí)通過熱線電話、辦稅大廳等將您的問題告訴我們。我們將盡最大努力及時(shí)改進(jìn)完善，全力以赴把工作越做越好。
圖片來源：視覺中國
問：納稅人要享受六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)怎么辦理？
國家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)答：納稅人享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，歸納起來，就是三步：對(duì)條件、報(bào)信息、留資料：
一、對(duì)條件。
就是將自己的個(gè)人情況與6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件對(duì)照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項(xiàng)，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或租房子等等。
二、報(bào)信息。
無論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除，還是選擇次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，都僅需填寫并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報(bào)方式有四種，供大家任意選擇：
一是下載手機(jī)App“個(gè)人所得稅”填寫
二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫
三是填寫電子信息表
四是填寫紙質(zhì)信息表
電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，您可以直接將紙質(zhì)或電子表提交扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)APP或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以為您辦理扣除。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。
此外，我還想提示三點(diǎn)：
一是，填報(bào)?？坌畔?，第一次需要大家填寫完整，便于及時(shí)享受；以后月份、年度享受時(shí)，就不需要再填了。年末時(shí)如果無變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點(diǎn)更改一下就行，手續(xù)將大大簡化。
二是，在這6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療的支出肯定是年底時(shí)才能算出一年的花費(fèi)，所以要在第二年匯算清繳時(shí)才能扣除。不過，我們真心希望沒有納稅人享受這項(xiàng)扣除，大家都健健康康、平平安安的。
三是請(qǐng)大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私。
三、留資料。
《?？坜k法》中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，這主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠信社會(huì)。大家可能會(huì)有疑問，不是說可以通過部門信息共享來核驗(yàn)嗎？為什么還要每個(gè)人留存資料呢？這主要是因?yàn)?，專?xiàng)附加扣除政策在我國是首次實(shí)施，各方信息共享還需要一個(gè)逐步健全完善的過程。我相信，隨著時(shí)間的推移，需要大家留存的資料會(huì)越來越少。在這里，我想特別說明幾點(diǎn)：
第一，留存資料不需要提交，申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位。
第二，并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。
第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請(qǐng)房貸的時(shí)候肯定人人都要簽，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要留著的。
第四，稅務(wù)部門事后核驗(yàn)時(shí)，凡是能通過部門之間信息共享核對(duì)上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對(duì)不上的，我們會(huì)找納稅人核對(duì)，希望大家能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。
圖片來源：視覺中國
問：今天是12月24日了，距離1月1日沒剩下幾天，請(qǐng)問，對(duì)于1月初發(fā)工資的單位，在這么短的時(shí)間內(nèi)，他們還來得及享受專項(xiàng)附加扣除嗎？
國家稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒答：您所提到的1月初發(fā)工資的情況，屬于我們通常所說的“上發(fā)薪”情形。這些單位，一般會(huì)在12月中下旬就開始制作工資計(jì)劃、計(jì)算稅款，以便提前安排資金。對(duì)這些單位的納稅人來說，在享受政策的準(zhǔn)備時(shí)間上確實(shí)有些緊張。
為了讓上述單位的納稅人能在1月份即享受到專項(xiàng)附加扣除政策，我們已經(jīng)提前采取了措施。一方面，提前部署各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了摸底了解，對(duì)全國20多萬有這種情形的扣繳單位提前進(jìn)行了點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的重點(diǎn)培訓(xùn)輔導(dǎo)。截至昨天晚上，對(duì)這些單位的培訓(xùn)已經(jīng)全部完成，初步統(tǒng)計(jì)，已有800萬納稅人開始填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。
另一方面，在手機(jī)App和網(wǎng)頁端申報(bào)系統(tǒng)需與稅務(wù)系統(tǒng)、扣繳端軟件聯(lián)動(dòng)調(diào)整、年底前無法開放全部功能的情況下，我們先制作了專項(xiàng)附加扣除電子模板和相關(guān)操作指引提供給扣繳單位，并在22日對(duì)全國統(tǒng)一、免費(fèi)的扣繳端軟件進(jìn)行了升級(jí)，以便單位提前計(jì)算工資稅款、安排資金。希望各扣繳單位、廣大納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同努力，確保既不影響各單位正常時(shí)間發(fā)放工資，又能讓納稅人在領(lǐng)取1月工資時(shí)就享受政策紅利。
在這里，我還想提醒大家，如果確實(shí)有的納稅人正好休假了、出差了，沒能及時(shí)向單位報(bào)送信息，或者有的單位員工較多，在這幾天組織所有職工填報(bào)信息來不及，或者有的單位已經(jīng)做完工資計(jì)劃上報(bào)給了上級(jí)部門，再收集?？坌畔?、調(diào)整工資計(jì)劃將影響按時(shí)給職工發(fā)放工資……這都沒關(guān)系，只要納稅人向單位申報(bào)了扣除信息，可以在今后領(lǐng)取工資時(shí)補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的，可以在以后月份工資中繼續(xù)扣，還可以通過次年匯算清繳享受扣除，辦理退稅。
